Koszty uzyskania przychodu 2023/2024. Koszty uzyskania przychodu to wydatki poniesione w celu otrzymania przychodu (np. dojazd do pracy). Wykazujemy je w sekcji D w PIT-37 lub w sekcji E na formularzu PIT-36. Koszty uzyskania przychodów pomniejszają naszą podstawę opodatkowania, a co za tym idzie - podatek do zapłaty. 50% koszy uzyskania obejmujące wyłącznie wynagrodzenia z dzieł wykonywanych w ramach branż uprawnionych do tego rodzaju kosztów, liczone od przychodów brutto przy czym limit łączny rozliczenia tych kosztów u płatnika nie może przekraczać 120.000 zł (przychód – 240.000 zł); od nadwyżki ponad wartość przychodu 240.000 zł Pomniejszenie przychodu o koszty uzyskania przychodów (250 zł lub 300 zł, ewentualnie 50% przy należnościach związanych z przeniesieniem praw autorskich), o ile pracownik nie zrezygnował z ich stosowania – tutaj polecamy kompleksowy tekst o KUP: Pracownicze koszty uzyskania przychodu – zagadnienia z praktyki. Krok 4. Koszty podatkowe a reprezentacja. Koszty wynajęcia loży VIP na stadionie nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Jest to bowiem wydatek o charakterze reprezentacyjnym, a tego typu wydatki nie mogą być zaliczane do kosztów podatkowych na mocy art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT. Tak uznał Dyrektor Krajowej Informacji W takim przypadku jedynie 20% poniesionych wydatków eksploatacyjnych stanowić będzie koszt podatkowy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Warto także dodać, że koszty te można zaliczać do kosztów uzyskania przychodów bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu. Drugi przypadek jest uregulowany w art. 23 ust. 1 pkt W komunikacie z 15 lutego 2023 r. Prezes ZUS poinformował o wysokości: miesięcznej kwoty przeciętnej emerytury, miesięcznej kwoty przeciętnej renty z tytułu niezdolności do pracy, miesięcznej kwoty przeciętnej renty rodzinnej, wypłacanych przez ZUS z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, kwotach dodatków do emerytur i rent i innych świadczeń a ponadto o kwocie świadczenia kosztu uzyskania przychodu. 2. Normatywne ujęcie kosztów uzyskania przychodów Koszty uzyskania przychodów zostały uregulowane przez ustawodawcę w art. 22 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych2 oraz w art. 15 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych3. W obu przypadkach ustawodawca Nota obciążeniowa za uszkodzenie towaru w transporcie jako koszt uzyskania przychodu. W pierwszej kolejności warto podkreślić, że nie każda kara umowna nałożona na przedsiębiorcę będzie stanowić koszt uzyskania przychodu. Stosownie do art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kar umownych i Pracowniczy Program Emerytalny - PPE w TFI PZU. sposób na zwiększenie przewagi konkurencyjnej na rynku pracy oraz wzmocnienie pozytywnego wizerunku firmy. koszty prowadzenia PPE można wliczać w koszty uzyskania przychodu i obniżyć podatek dochodowy. składki na PPE są odprowadzane przez Pracodawcę. Zakup paliwa za granicą a koszt uzyskania przychodów w działalności Amortyzacja używanych środków trwałych - kiedy jest możliwa? Limit przychodu dla działalności nierejestrowanej w 2024 roku! IqbzLb. Rozliczenie przychodu pracującego emeryta i rencisty z ZUS powinno nastąpić do końca lutego. Należy w tym celu przedstawić zaświadczenie od pracodawcy lub własne oświadczenie, jeśli prowadzi się działalność gospodarczą. Kto musi rozliczać przychód z ZUS? Emeryci i renciści, którzy dorabiają do swoich wypłat z ZUS, muszą pamiętać by do końca lutego poinformować Zakład Ubezpieczeń Społecznych o dodatkowych przychodach. Chodzi między innymi o ubiegłoroczne wynagrodzenia z umowy o pracę, umowy zlecenia czy też przychody z prowadzenia działalności gospodarczej. Konieczność rozliczenia swoich dochodów z ZUS dotyczy wyłącznie osób, które nie osiągnęły jeszcze wieku emerytalnego, czyli kobiet poniżej 60 i mężczyzn poniżej 65 roku życia. Pozostali mogą dorabiać bez ograniczeń. Renciści i emeryci, którzy nie ukończyli powszechnego wieku emerytalnego (60 lat kobieta/65 lat mężczyzna), a osiągnęli w zeszłym roku dodatkowy przychód, są zobowiązani poinformować ZUS o uzyskanych kwotach wynagrodzeń. Do końca lutego rozliczenie przychodu w ZUS - Co roku muszą to zrobić maksymalnie do końca lutego. Rozliczenie z dodatkowego przychodu dotyczy także wcześniejszych emerytów i rencistów, którzy w ubiegłym roku pracowali za granicą. Otrzymane dodatkowe zarobki mogą dotyczyć np. prowadzenia działalności gospodarczej, umowy o pracę, umowy zlecenia, czy też przychodów z tytułu bycia członkiem rady nadzorczej - informuje Iwona Kowalska-Matis regionalny rzecznik prasowy ZUS na Dolnym Śląsku. Informacja o przychodach potrzebna jest do rozliczenia wypłacanych przez ZUS pieniędzy. Według rzeczniczki, rozliczenie może być rocznie lub miesięcznie w zależności od tego, co jest dla emeryta lub rencisty korzystniejsze. Zaświadczenie od pracodawcy lub własne oświadczenie o przychodach - Żeby to było możliwe trzeba przedłożyć zaświadczenie o kwocie zarobków osiągniętych w poszczególnych miesiącach. Takie dokumenty wystawiają pracodawcy – wyjaśnia Kowalska-Matis. - Zaś osoby, które prowadzą własną działalność gospodarczą, muszą napisać i złożyć oświadczenie samodzielnie. Ich przychodem jest deklarowana podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne - dodaje rzeczniczka. ZUS może zmniejszyć lub zawiesić emeryturę lub rentę Rozliczenie przychodu to obowiązek. Pracujących rencistów i niektórych emerytów obowiązują limity, jakie mogą dorobić do swoich świadczeń. Jeśli dodatkowe zarobki nie przekroczą 70 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, to emerytura lub renta będzie wypłacana w pełnej wysokości. Jeśli natomiast przekroczą ten limit, świadczenie jest zmniejszane. Natomiast po przekroczeniu drugiego progu - 130 proc. przeciętnego wynagrodzenia wypłata świadczenia za dany miesiąc zostaje zawieszona Powszechny wiek emerytalny a dorabianie - Oczywiście jest całe grono pracujących emerytów i rencistów, którzy mogą dorabiać bez ograniczeń i nie informować ZUS-u o zarobkach. W takiej sytuacji są te osoby, które mają już powszechny wiek emerytalny wynoszący 60 lat – kobiety, 65 lat – mężczyźni. Jeśli jednak osiągnęli ten wiek w trakcie 2021 roku, to muszą rozliczyć się w ZUS z zarobków uzyskanych w miesiącach przed ukończeniem wieku emerytalnego – przestrzega Iwona Kowalska-Matis. Limity w dorabianiu nie dotyczą także osób, które dostają na przykład rentę rodzinną, jako świadczenie korzystniejsze, ale mają ustalone prawo do emerytury z tytułu ukończenia powszechnego wieku emerytalnego. Wówczas renta przysługuje w pełnej wysokości, niezależnie od tego, jak wysokie są zarobki. Wysokością przychodów nie muszą przejmować się także osoby, które otrzymują emeryturę częściową, rentę inwalidy wojennego, inwalidy wojskowego, których niezdolność do pracy związana jest ze służbą wojskową lub rentę rodzinną po takim inwalidzie. Informacji o zarobkach nie muszą także składać uczniowie szkół ponadpodstawowych i studenci, którzy nie ukończyli 26 lat, a są zatrudnieni na umowie zlecenia lub agencyjnej (za wyjątkiem uczniów pobierających renty socjalne). Limity dorabiania w 2021 roku Okres Kwoty równe 70% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia Kwoty równe 130 % przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia 1-2/2021 3 618,30 zł 6 719,70 zł 3-5/2021 3 820,60 zł 7 095,40 zł 6-8/2021 3 977,10 zł 7 386,10 zł 9-11/2021 3 853,20 zł 7 155,90 zł 12/2021 3 960,20 zł 7 354,50 zł Graniczne kwoty przychodu dla 2021 46 149,50 zł 85 706,10 zł Poszerzaj swoją wiedzę, czytając naszą publikację Jakie wnioski i oświadczenia należy składać pracodawcy lub zleceniodawcy w związku z wprowadzeniem Polskiego Ładu (PDF) Zapłata twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego 50% 50% koszty uzyskania przychodów poniesione przez podatnika łącznie w roku podatkowym nie mogą przekroczyć kwoty 120 000zł, Podatnik może zastosować faktyczne koszty uzyskania, nawet jeżeli w roku podatkowym przekroczyły ww. limit, pod warunkiem że jest w stanie udokumentować, że takie koszty poniósł. Opłata licencyjna za przeniesienie prawa stosowania wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego, otrzymana w pierwszym roku trwania licencji od pierwszej jednostki, z którą zawarto umowę licencyjną 50% Korzystanie przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, w rozumieniu odrębnych przepisów, lub rozporządzanie przez nich tymi prawami, w ramach: a) działalności twórczej w zakresie architektury, architektury wnętrz, architektury krajobrazu, inżynierii budowlanej, urbanistyki, literatury, sztuk plastycznych, wzornictwa przemysłowego, muzyki, fotografiki, twórczości audialnej i audiowizualnej, programów komputerowych, gier komputerowych, teatru, kostiumografii, scenografii, reżyserii, choreografii, lutnictwa artystycznego, sztuki ludowej oraz dziennikarstwa, b) działalności artystycznej w dziedzinie sztuki aktorskiej, estradowej,tanecznej i cyrkowej oraz w dziedzinie dyrygentury, wokalistyki i instrumentalistyki, c) produkcji audialnej i audiowizualnej, d) działalności publicystycznej, e) działalności muzealniczej w dziedzinie wystawienniczej, naukowej, popularyzatorskiej, edukacyjnej oraz wydawniczej, f) działalności konserwatorskiej, g) prawa zależnego do opracowania cudzego utworu w postaci tłumaczenia, h) działalności badawczo-rozwojowej, naukowej, naukowo-dydaktycznej, badawczej, badawczo-dydaktycznej*) oraz prowadzonej w uczelni działalności dydaktycznej. 50% Porady Życie zawodowe Umowa-zlecenie na emeryturze – najczęstsze pytania | 4 min czytania | 4 min czytania Osoba pobierająca świadczenie emerytalne może podjąć aktywność zawodową, np. na podstawie umowy-zlecenia. Uzyskany przychód podlega obowiązkowemu oskładkowaniu, chyba że emeryt jest zatrudniony również na podstawie umowy o pracę. Wysokość wynagrodzenia może sprawić, że emerytura zostanie zmniejszona. Umowa-zlecenie dla emeryta – jakie składki? Przychód z umowy-zlecenia zawartej z emerytem jest oskładkowany, jeśli zlecenie stanowi jedyną formę zatrudnienia. W takiej sytuacji konieczne jest odprowadzanie składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe i zdrowotne. Do ubezpieczenia chorobowego przystępuje się dobrowolnie. Od umów-zleceń zawieranych z emerytami - zatrudnionymi jednocześnie na podstawie umowy o pracę - potrąca się jedynie składkę zdrowotną. Wynagrodzenie uzyskiwane z tytułu umowy o pracę jest pomniejszane o składkę emerytalną, rentową, chorobową i zdrowotną. Tak wynika z ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych ( Składki nalicza się od wynagrodzenia uzyskanego z tytułu umowy o pracę lub umowy-zlecenia. Świadczenie emerytalne nie wlicza się do podstawy. Dyskryminacja płacowa w pracy – co to takiego? Czy emeryt-zleceniobiorca ma prawo do zasiłku chorobowego? Warunkiem pobierania świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa jest opłacanie składki chorobowej przez odpowiednio długi czas. Emeryci i renciści, którzy mają prawo do świadczeń pieniężnych z ubezpieczenia emerytalnego i rentowego, nie mogą pobierać zasiłku chorobowego. Zdaniem Trybunału Konstytucyjnego świadczenie ma zapewnić środki utrzymania w okresie niezdolności do pracy. TK zajął takie stanowisko w wyroku z dnia 17 czerwca 2014 r. (sygn. akt P 6/12: Co powinien zrobić emeryt po zawarciu umowy-zlecenia? Zgodnie z ustawą o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych ( emeryt musi poinformować ZUS o podjęciu aktywności zawodowej. Nie ma znaczenia, czy pracuje na podstawie umowy-zlecenia, umowy o pracę, czy prowadzi działalność pozarolniczą. Obowiązek zawiadomienia organu rentowego spoczywa również na zleceniodawcy. Termin dokonania zgłoszenia to 7 dni. 6 pomysłów, jak pożegnać kolegę z pracy Czy obowiązują limity zarobków uzyskiwanych przez emeryta? Wysokość miesięcznego przychodu uzyskiwanego przez emeryta z tytułu umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej wpływa na wymiar świadczenia emerytalnego. Kwoty, po przekroczeniu których zmniejsza się wysokość emerytury lub renty, są ustalane co 3 miesiące - po komunikacie GUS o wysokości przeciętnego wynagrodzenia kwartalnego ( Emerytura lub renta ulega zmniejszeniu po przekroczeniu 70% przeciętnej pensji. Świadczenie zostaje zawieszone, gdy miesięczny przychód jest wyższy niż 130% średniej krajowej. Dodatkowe informacje na ten temat: Z znajdziesz pracę, którą szukasz.